隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，勞動(dòng)力市場(chǎng)的變化日益顯著，人們對(duì)於社會(huì)保險(xiǎn)和養(yǎng)老問(wèn)題也越來(lái)越關(guān)心。作為個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃中的重要組成部分——強(qiáng)制性公積金制度（簡(jiǎn)稱(chēng)“強(qiáng)積金”）在香港得到了廣泛的應(yīng)用和關(guān)註。本文旨在對(duì)該計(jì)劃進(jìn)行全面解析，幫助公眾更好地理解這一制度的運(yùn)作機(jī)制以及參與方式。

“強(qiáng)積金”顧名思義，就是強(qiáng)制性公共基金，根據(jù)香港特別行政區(qū)的制訂的《強(qiáng)制性公積金計(jì)劃條例》建立的一種退休保障機(jī)制。該計(jì)劃要求雇員和雇主共同繳納資金，旨在為參與者提供退休生活費(fèi)用的保障。年齡在18歲到64歲之間的全職或兼職雇員，無(wú)論是否臨時(shí)雇員，均需參加強(qiáng)積金計(jì)劃。

那麼，強(qiáng)積金的供款金額又是如何確定的呢？首先，我們要明確一個(gè)概念——“一般雇員”。這是指在任何行業(yè)持續(xù)就業(yè)60天或以上的雇員。如果雇員的就業(yè)時(shí)間少於60天，但在同一雇主再次就業(yè)後，其合同應(yīng)視為超過(guò)60天的連續(xù)性合同（按照《雇傭條例》定義），例如兼職員工和暑期工，這些雇主同樣受到強(qiáng)積金制度的約束。

對(duì)於“臨時(shí)雇員”，則是指從事建築業(yè)或餐飲業(yè)且由雇主按日雇用或雇用期限小於60天的雇員。需要註意的是，這裏所說(shuō)的60天是從雇員開(kāi)始受聘之日起，按照歷日計(jì)算維持雇傭關(guān)系的天數(shù)（包括假期），並非工作日數(shù)。

強(qiáng)積金的供款計(jì)算方式

強(qiáng)積金的每月供款金額取決於個(gè)人的收入情況。如果收入低於規(guī)定的下限，雇員和自雇人士無(wú)需供款；反之，若收入高於供款上限，只需支付上限部分即可。

對(duì)於一般的雇員來(lái)說(shuō)，供款的計(jì)算方法通常是雇員和雇主分別向雇員的強(qiáng)積金賬戶支付有關(guān)收入的5%款項(xiàng)。但是，供款金額會(huì)受到收入水平的限制。根據(jù)現(xiàn)行的指導(dǎo)方針，對(duì)於每月領(lǐng)取工資的雇員來(lái)說(shuō)，如果月收入低於7,100港元，雇員無(wú)需供款，而雇主仍然需要支付有關(guān)收入的5%作為供款。當(dāng)月收入超過(guò)30,000港元時(shí)，雇主和雇員各自支付的強(qiáng)積金供款上限為1,500港元。

如果雇員不是按月領(lǐng)薪，雇主就需要根據(jù)每日最高1,000港元和最低280港元的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算相關(guān)的工資周期收入水平的上下限，從而得出相應(yīng)的供款額。例如，對(duì)於每周領(lǐng)取工資的雇員，其收入水平的上下限分別為7,000港元和1,960港元。

對(duì)於兼職人員，只要在工作期間連續(xù)受雇60天或以上，雇主就有義務(wù)讓他們加入強(qiáng)積金計(jì)劃，與普通全職雇員無(wú)異。如果一人身兼數(shù)職，供款將按照每個(gè)職位進(jìn)行計(jì)算。

至於自雇人士，他們同樣需要按照其收入的5%作為供款金額。根據(jù)現(xiàn)行的指導(dǎo)方針，收入水平的上下限分別為每月7,100港元（或每年85,200港元）和每月30,000港元（或每年360,000港元）。

強(qiáng)積金供款期如何計(jì)算

強(qiáng)積金的供款從雇員入職當(dāng)天起計(jì)，雇主必須在雇傭滿60日後的下個(gè)供款日（即每月的第10日）向受托人支付雇員工資中的供款部分。舉例來(lái)說(shuō)，新員工甲於3月5日開(kāi)始工作，那麼在3月5日至4月4日期間，他將享受免供款待遇，無(wú)需扣除工資中的供款部分；而雇主則需要自3月5日起計(jì)算並為甲支付供款，直到5月3日甲連續(xù)工作滿60天後，雇主應(yīng)在6月10日前向受托人支付強(qiáng)積金供款。

如何加入強(qiáng)積金計(jì)劃

強(qiáng)積金制度包含三種主要類(lèi)型的計(jì)劃：

1. 集成信托計(jì)劃：最常見(jiàn)的強(qiáng)積金計(jì)劃，由托管人將眾多雇主與參與者的供款統(tǒng)一投資管理。各雇主、員工以及自由職業(yè)者均可參加。

2. 雇主經(jīng)營(yíng)計(jì)劃：僅限於單一雇主及其下屬公司或聯(lián)營(yíng)企業(yè)的員工參加。

3. 行業(yè)計(jì)劃：專(zhuān)為餐飲業(yè)或建築業(yè)員工設(shè)立。

一般僱員

雇主應(yīng)在員工入職後60日內(nèi)為其登記參加強(qiáng)積金計(jì)劃。首先，雇主需為員工提供強(qiáng)積金計(jì)劃的登記表；員工了解基金選擇後，在表中選定投資基金並填寫(xiě)個(gè)人信息，確認(rèn)稅務(wù)居民身份並簽名，然後將表交還雇主，雇主再將填好的表提交給托管人，為員工開(kāi)設(shè)強(qiáng)積金賬戶。若員工未註明基金選擇，則相關(guān)供款將按照雇主選擇的默認(rèn)方式進(jìn)行投資。即便員工未能及時(shí)提交完整的登記表，雇主也必須在截止日期前將表遞交給托管人。

托管人收到員工申請(qǐng)後，會(huì)發(fā)出參加強(qiáng)積金計(jì)劃的通知，告知員工已成為該計(jì)劃成員。

自?xún)l人士

如果您成為自由職業(yè)者，需要在60日內(nèi)選擇強(qiáng)積金計(jì)劃並開(kāi)設(shè)自由職業(yè)者賬戶。您可以直接聯(lián)系托管人為自己開(kāi)立賬戶，之後與普通員工一樣填寫(xiě)並簽署登記表，選擇投資組合，確認(rèn)稅務(wù)居民身份。同時(shí)，自由職業(yè)者還需申報(bào)收入和選擇供款周期。完成表格填寫(xiě)後，可將其交還給托管人以開(kāi)設(shè)賬戶。登記成功後，自由職業(yè)者也會(huì)收到相應(yīng)通知。

如何終止強(qiáng)積金計(jì)劃

一般僱員

當(dāng)一般僱員離職時(shí)，雇主需為其安排最後一期供款，即在員工離職次月的供款日前或當(dāng)日，將最後一期供款支付給托管人。同時(shí)，雇主還需在下個(gè)月的第10日或之前通知托管人有關(guān)員工離職事宜，以便更新離職員工的賬戶記錄。

自?xún)l人士

如果自由職業(yè)者決定終止自雇，可書(shū)面通知托管人終止強(qiáng)積金計(jì)劃，並支付最後一期供款。計(jì)算方法為，根據(jù)自由職業(yè)者在原供款期間所需支付的強(qiáng)制性供款，再根據(jù)在此期間作為自由職業(yè)者的天數(shù)按比例調(diào)整。

總的來(lái)說(shuō)，強(qiáng)積金計(jì)劃是香港政府為了提高居民的退休生活質(zhì)量而設(shè)立的一項(xiàng)重要福利政策，通過(guò)了解強(qiáng)積金的運(yùn)作模式和供款計(jì)算方式，我們可以更好地規(guī)劃自己的退休生活，確保未來(lái)的穩(wěn)定和幸福。